«Методика определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль». Круглый стол департамента банковского аудита ФБК

12 апреля 2011 года эксперты департамента аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам ФБК провели для сотрудников банков круглый стол на тему «Методика определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, с использованием Порядков, предложенных ФСФР».

В ноябре 2010 года Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР) были опубликованы Порядки определения расчетной стоимости (цены) ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке. В Порядках описаны методики определения параметров и данных, необходимых для определения расчетной цены, а также приведен ряд расчетных формул для разных типов финансовых инструментов.

В связи с тем, что предложенные ФСФР методики многим пользователям показались сложными для понимания, специалисты ФБК провели анализ предложенных Порядков и создали технологию определения параметров налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, которая включает:

- структуру учета параметров финансовых инструментов, необходимых для проведения расчетов;

- автоматический расчет стоимости (цены) финансового инструмента в зависимости от его типа, сроков и других параметров инструмента;

- формирование ведомости расчета налогооблагаемой базы и величины налоговых платежей по каждому из типов финансовых инструментов.

Для автоматизации определения расчетной стоимости (цены) финансовых инструментов на основе методологических подходов и формул, предложенных в Порядках, специалистами ФБК был создан программный продукт «Калькулятор расчетной цены». Он позволяет определить величину расчетной цены, необходимую для дальнейших налоговых расчетов, по небольшому набору параметров.

В рамках круглого стола специалисты ФБК также представили технологию учета реквизитов финансовых инструментов, необходимых как для определения расчетной стоимости (цены) финансового инструмента, так и расчета налогооблагаемой базы и суммы налогов для каждого экземпляра финансового инструмента в зависимости от его типа, валюты, сроков исполнения и сумм. Слушателям были представлены шаблоны учетных реестров и Методика проведения расчетов налогооблагаемой базы по налогу на прибыль с использованием разработанного программного обеспечения «Калькулятора».