Финансовый, налоговый и правовой due diligence

Финансовая, налоговая и правовая предынвестиционная экспертиза (due diligence) финансовых институтов

Успешная реализация инвестиционного проекта во многом зависит от опыта финансовых и юридических консультантов, сопровождающих его. За более чем 30 лет аудиторско-консалтинговой деятельности ФБК накопила уникальный опыт подготовки и обоснования объективного представления справедливой стоимости различных объектов инвестирования финансовой отрасли: кредитные и некредитные финансовые организации, включая страховые организации, пенсионные фонды другие финансовые институты.

Эксперты ФБК проводят предынвестиционное исследование перед принятием решения инвестором о покупке бизнеса или совершении сделки по реорганизации путем присоединения. Исследование включает в себя:

• комплексную оценку инвестиционных рисков,
• независимую оценку объекта инвестирования,
• всестороннее исследование деятельности объекта инвестирования,
• проверку финансового состояния и положения на рынке объекта инвестирования.

Это позволяет решить ряд существенных задач компании-инвестора:

• идентифицировать и оценить существенные финансовые и юридические риски объекта инвестирования;
• получить рекомендации по стратегии управления рисками объекта инвестиций на этапе подготовки и совершения сделки купли-продажи организации.

Предынвестиционная экспертиза (due diligence) предусматривает как комплексный анализ организации, так и исследование отдельных направлений ее деятельности. Особое внимание мы уделяем финансовому и налоговому анализу деятельности по следующим направлениям:

• детальный анализ качества чистой ссудной задолженности кредитных организаций, микрофинансовых и микрокредитных компаний, в том числе анализ качества и справедливой стоимости принятого обеспечения; анализ планов заемщиков по получению денежных потоков в будущем и анализ вероятности их дефолта;
• анализ остатков по корреспондентским счетам кредитной организации, открытым в других банках и предоставленным межбанковским кредитам, в частности подтверждение остатков по таким счетам в наш адрес от банков-нерезидентов;
• анализ вложений в ценные бумаги и производные финансовые инструменты кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов и иных некредитных финансовых организаций: анализ концентрации; анализ справедливой стоимости на основе анализа активности рынка финансового инструмента; анализ подтверждений третьих лиц о реальном существовании вложений в финансовые инструменты;
• анализ справедливой стоимости основных средств финансовой организации, в частности объектов недвижимости; анализ обременений;
• анализ вложений финансовой организации в дочерние (или зависимые) компании: индикативный анализ справедливой стоимости таких вложений;
• анализ структуры фондирования финансовой организации: типы фондирования, условия оплаты, процентные ставки, валюта, срочность, концентрация фондирования. Анализ договоров фондирования, включая рассмотрение ковенант и условий при изменении структуры владения, в том числе для субординированных кредитов (займов);
• анализ безотзывных внебалансовых обязательств кредитных организаций, включая кредитные обязательства, гарантии, условные обязательства, производные финансовые инструменты;
• проверка финансовой организации на соблюдение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• план-факторный анализ исполнения кредитной организацией плана финансового оздоровления, регуляторных ограничений (или принятых самоограничений) по привлечению средств клиентов;
• анализ налоговых рисков, досудебных и судебных разбирательств в области налогообложения с налоговыми органами, оценка переносимых налоговых убытков финансовой организации;
• анализ текущих и отложенных налоговых активов (обязательств) финансовой организации на предмет полноты выявления разниц, методологии расчета показателей и их квалификации, достаточности суждения для признания параметра по отложенному налогу в балансе и корректности применяемых правил использования при расчете обязательных нормативов.

ФБК обеспечивает наивысшее качество оказания услуг:

• Высокая степень конфиденциальности, в том числе при текущем информационном обмене данными объекта исследования и инвестора;
• Наличие лицензии на право проведения работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну;
• Для анализа страховых выплат и пенсионных обязательства пенсионных фондов в проектной команде есть ответственные актуарии.
• Наличие в штате сертифицированные на международном уровне аудиторов ИБ и систем управления ИТ финансовых организаций: ITIL, COBIT, ABISS, CISM, CISA, CISSP и др;
• Обеспечение соответствия передовым отечественным и международным практикам;
• Индивидуальный подход в отношении формирования технического задания каждого объекта исследования;
• ФБК занимает ведущие позиции в рейтингах профессиональных компаний в течение всего периода их составления.

The Legal 500 EMEA 2021: ФБК Legal названа в числе лучших в России

ФБК Legal — в числе лучших по версии Chambers Europe

Девять юристов ФБК Legal получили рекомендации Право300

Другие услуги